FiskAplikacija – upute za adresu za zaprimanje eRačuna, ovlaštenje za fiskalizaciju i eIzvještavanje
FiskAplikacija je službena aplikacija Porezne uprave namijenjena obveznicima primjene Zakona o fiskalizaciji. Omogućuje pregled fiskaliziranih podataka te upravljanje ovlaštenjima za razmjenu eRačuna i fiskalizaciju.
Korisnicima pruža uvid u statuse računa i informativno ispunjenu prijavu PDV-a za određeno razdoblje oporezivanja. Putem FiskAplikacije moguće je i unositi podatke za potrebe fiskalizacije i eIzvještavanja.
Porezni obveznici samostalno odlučuju na koji će način koristiti FiskAplikaciju te hoće li, kako i koje podatke koristiti u vlastitom knjigovodstvu. Aplikacija pritom ne preuzima odgovornost za vođenje poslovnih procesa, već služi kao službeni evidencijski sustav Porezne uprave.
Prema tumačenju Porezne uprave, pregled fiskaliziranih podataka u FiskAplikaciji služit će kao pomoć u praćenju izdavanja i zaprimanja eRačuna, pri čemu će to olakšati postupke usklađenja podataka kupaca i dobavljača.
U ovom blogu objašnjavamo ulogu FiskAplikacije u sustavu Fiskalizacije 2.0, s posebnim naglaskom na prve korake, a to su svakako administracija adrese za zaprimanje eRačuna, ovlaštenja za fiskalizaciju i sustav eIzvještavanja.
Bitni aspekti
FiskAplikacija i Fiskalizacija 2.0 – smisao sustava
Administracija adresa i ovlaštenja za fiskalizaciju u FiskAplikaciji
Adresa za zaprimanje eRačuna
Ovlaštenje za fiskalizaciju
Fiskalizacija i eIzvještavanje u FiskAplikaciji
Izvijesti o statusu odbijanja
Izvijesti o statusu naplate
Fiskaliziraj eRačun
Izvijesti o isporuci računa
Koji su podaci dostupni u FiskAplikaciji?
Tko ima pristup FiskAplikaciji i na koji način?
Informativna prijava PDV-a u FiskAplikaciji
FiskAplikacija kao evidencija odgovornosti poreznog obveznika
FiskAplikacija i Fiskalizacija 2.0 – smisao sustava
Kako bi uspostavila jedinstveni pregled fiskaliziranih podataka u sustavu Fiskalizacije 2.0, Porezna uprava razvila je FiskAplikaciju kao svoju službenu i besplatno dostupnu aplikaciju za porezne obveznike. Kako se fiskalizacija više ne odnosi samo na gotovinske račune, već novim Zakonom obuhvaća transakcijske račune, bilo je nužno uspostaviti centralno mjesto na kojem se ti podaci prate kroz cijeli njihov ciklus.
Upravo zato, FiskAplikacija ne služi za operativno izdavanje ili zaprimanje računa, već je taj dio procesa prepušten informacijskim posrednicima. FiskAplikacija funkcionira kao središnja točka nadzora nad fiskaliziranim podacima u sustavu Fiskalizacije 2.0.
Kroz nju Porezna uprava vidi pregled procesa fiskalizacije, dok poreznim obveznicima omogućuje uvid u podatke koji se o njihovom poslovanju razmjenjuju unutar poreznog sustava. Na taj se način jasno razdvajaju uloge poreznog obveznika, informacijskog posrednika i knjigovodstva, uz istovremeno jedinstveni pregled podataka relevantnih za porezni sustav.
Da bi takav sustav mogao funkcionirati, nužno je definirati osnovne postavke koje povezuju poreznog obveznika s fiskalizacijskim procesima. Prvi koraci u FiskAplikaciji odnose se upravo na administraciju adrese za zaprimanje eRačuna i davanje ovlaštenja za fiskalizaciju, jer bez tih podataka nije moguće uspostaviti ispravnu razmjenu eRačuna i eIzvještavanja.
Administracija adresa i ovlaštenja za fiskalizaciju u FiskAplikaciji
Kako bi razmjena i fiskalizacija eRačuna mogle profunkcionirati, u FiskAplikaciji je nužno da porezni obveznik ostavi osnovne administrativne podatke. Riječ je o evidentiranju informacija koje poreznog obveznika izravno povezuju s fiskalizacijskim procesima unutar sustava Fiskalizacije 2.0.
U odjeljku Administracija u FiskAplikaciji potrebno je definirati dva temeljna elementa: adresu za zaprimanje eRačuna i ovlaštenje za fiskalizaciju. Iako se radi o administrativnim postavkama, njihovo pravilno definiranje ima izravan utjecaj na to hoće li eRačuni biti valjano zaprimljeni, fiskalizirani i evidentirani u sustavu Porezne uprave. Bez tih postavki nije moguće uspostaviti ispravan i zakonit tijek razmjene eRačuna i eIzvještavanja.
Adresa za zaprimanje eRačuna
Adresa za zaprimanje eRačuna je podatak kojim se u sustavu Fiskalizacije 2.0 evidentira gdje i preko kojeg informacijskog posrednika porezni obveznik zaprima eRačune. U FiskAplikaciji se može potvrditi samo jedna adresa za zaprimanje eRačuna, a ona predstavlja pristupnu točku zaprimanja eRačuna prema Poreznoj upravi.
Ta adresa ne služi za operativno zaprimanje računa, nego je način na koji se porezni obveznik povezuje s AMS sustavom. Putem te adrese informacijski posrednik evidentira poreznog obveznika u sustavu razmjene eRačuna, čime se omogućuje zaprimanje eRačuna u okviru Fiskalizacije 2.0.
Ispravno postavljena adresa za zaprimanje eRačuna preduvjet je da se eRačuni mogu smatrati valjano zaprimljenima. Ako adresa nije postavljena, ako je pogrešno postavljena ili nije povezana s odgovarajućim informacijskim posrednikom, može doći do situacije u kojoj eRačun formalno postoji, ali nije pravilno evidentiran u sustavu Fiskalizacije 2.0, s posljedicama na fiskalizaciju i eIzvještavanje.
Ovlaštenje za fiskalizaciju
Ovlaštenje za fiskalizaciju u FiskAplikaciji odnosi se na dodjelu prava osobi ili tvrtki koja dostavlja fiskalizacijsku poruku, odnosno onome tko potpisuje fiskalizacijsku poruku certifikatom u sustavu Fiskalizacije 2.0. To može biti pravna ili fizička osoba čiji se certifikat koristi za potpisivanje poruke prema Poreznoj upravi.
Certifikat kojim se potpisuje fiskalizacijska poruka sadržava OIB pravne ili fizičke osobe koja šalje poruku te se taj OIB evidentira u FiskAplikaciji kao ovlaštenje za fiskalizaciju.
Ovisno o načinu provedbe fiskalizacije, u FiskAplikaciji se evidentira sljedeće:
ako ste dogovorili da informacijski posrednik provodi fiskalizaciju i eIzvještavanje, upisuje se OIB informacijskog posrednika
ako se fiskalizacija i eIzvještavanje provode iz računovodstvenog ili poslovnog programa, upisuje se OIB pravne ili fizičke osobe na koju glasi aplikacijski certifikat kojim se potpisuje poruka prema Poreznoj upravi (to može biti informacijski posrednik ili druga pristupna točka)
ako porezni obveznik potpisuje fiskalizacijske poruke vlastitim certifikatom, unos ovlaštenja nije potreban jer je obveznik ovlašten sam za sebe
ako se fiskalizacija i/ili eIzvještavanje provode ručno u FiskAplikaciji, također nije potrebno unositi ovlaštenje jer je porezni obveznik u tom slučaju ovlašten sam za sebe
Ako postoji nejasnoća oko toga koji OIB trebate upisati, preporuka je obratiti se izabranom informacijskom posredniku i/ili održavatelju softvera koji se koristi za fiskalizaciju i eIzvještavanje.
Detaljne informacije oko toga kako definirati adresu za zaprimanje eRačuna i kako dodati ovlaštenje za fiskalizaciju, pogledajte ovdje.
Fiskalizacija i eIzvještavanje u FiskAplikaciji
Kada u FiskAplikaciji u lijevom izborniku odaberemo karticu „Fiskalizacija 2.0 i eIzvještavanje“, otvara se stranica namijenjena provedbi fiskalizacije eRačuna i razmjeni izvještajnih podataka prema Poreznoj upravi.
Na toj su stranici istaknute četiri kartice koje predstavljaju različite vrste fiskalizacijskih i izvještajnih poruka: „Izvijesti o statusu odbijanja“, „Izvijesti o statusu naplate“, „Fiskaliziraj eRačun“ i „Izvijesti o isporuci računa“.
Svaka od tih kartica odnosi se na zaseban dio fiskalizacijskog i izvještajnog procesa te omogućuje dostavu točno određenih informacija unutar sustava Fiskalizacije 2.0.
Izvijesti o statusu odbijanja
U prvoj funkcionalnosti pod nazivom „Izvijesti o statusu odbijanja“, poreznom obvezniku se omogućuje da obavijesti Poreznu upravu o odbijanju zaprimljenog eRačuna s kojim se ne slaže. Odbijanje eRačuna je moguće izvršiti ručno ili skupno, ovisno o broju računa koji se odbijaju.
Preduvjet za izvještavanje o statusu odbijanja je da su i ulazni i izlazni eRačuni prethodno fiskalizirani pri slanju i zaprimanju. Tek nakon toga moguće je evidentirati odbijanje u sustavu Fiskalizacije 2.0.
Unutar ove kartice dostupne su dvije mogućnosti:
Skupno odbijanje eRačuna, putem učitavanja datoteke u CSV ili XML formatu. FiskAplikacija omogućuje preuzimanje predložaka, učitavanje ispunjene datoteke te njezino slanje u sustav, kao i brisanje učitane datoteke prije slanja.
Ručni unos podataka, namijenjen odbijanju pojedinačnih ulaznih eRačuna, pri čemu porezni obveznik unosi potrebne podatke izravno u aplikaciju te ih po potrebi može poslati ili obrisati prije slanja.
Na ovaj način odbijanje eRačuna postaje dio službenog fiskalizacijskog i izvještajnog sustava, a ne samo dio knjigovodstvene evidencije.
Izvijesti o statusu naplate
Funkcionalnost „Izvijesti o statusu naplate“ omogućuje poreznom obvezniku da Poreznoj upravi dostavi podatke o statusima naplate fiskaliziranih izlaznih eRačuna. Na taj se način u sustavu Fiskalizacije 2.0 evidentira informacija o tome je li i kada eRačun naplaćen, čime se dodatno prati njegov financijski tijek.
Podatke o statusu naplate moguće je dostaviti skupno, učitavanjem datoteke u CSV ili XML formatu, ili pojedinačno, ručnim unosom podataka kroz web obrazac u FiskAplikaciji. Ovisno o broju eRačuna i načinu poslovanja, porezni obveznik sam odlučuje koji će način koristiti.
Preduvjet za izvještavanje o statusu naplate je da su i ulazni i izlazni eRačuni prethodno fiskalizirani pri slanju i zaprimanju. Tek nakon toga moguće je evidentirati podatke o naplati unutar sustava Fiskalizacije 2.0.
Na ovaj način FiskAplikacija omogućuje Poreznoj upravi uvid u status naplate eRačuna, dok poreznim obveznicima pruža pregled kako su podaci o naplati evidentirani u službenom fiskalizacijskom sustavu.
Fiskaliziraj eRačun
Odabirom funkcionalnosti „Fiskaliziraj eRačun“ otvara se stranica namijenjena fiskalizaciji eRačuna putem ručnog unosa podataka. Ova funkcionalnost predviđena je za situacije u kojima porezni obveznik podatke iz razmijenjenog eRačuna samostalno unosi u FiskAplikaciju i zatim ih dostavlja na fiskalizaciju.
Porezni obveznik odabire odnosi li se fiskalizacija na izlazni ili ulazni eRačun, nakon čega unosi podatke u za to predviđenu formu. Uz svako polje jasno je naznačeno je li podatak obvezan, a sustav provodi unosne kontrole kako bi se osigurala ispravnost podataka prije slanja.
Nakon uspješnog unosa i slanja podataka, FiskAplikacija vraća povratnu informaciju o statusu fiskalizacije. U slučaju pogreške, sustav obavještava poreznog obveznika porukom, a fiskalizacija se može provesti tek nakon ispravka unesenih podataka.
Ova kartica uključuje funkcionalnosti za otvaranje obrasca za unos podataka, slanje unesenih podataka na fiskalizaciju te brisanje unosa prije slanja, čime se omogućuje kontroliran i transparentan ručni postupak fiskalizacije eRačuna.
Izvijesti o isporuci računa
Odabirom kartice „Izvijesti o isporuci računa“ otvara se stranica namijenjena ručnoj evidenciji isporuka za koje nije moguće izdati eRačun. Ova funkcionalnost služi za dostavu podataka o izlaznim računima u situacijama kada se, iz opravdanih razloga, eRačun ne izdaje kroz sustav razmjene eRačuna.
Porezni obveznik kroz ovu karticu unosi podatke potrebne za evidenciju takve isporuke u sustavu Fiskalizacije 2.0. Uz svako polje jasno je naznačena obveznost unosa, a FiskAplikacija provodi unosne kontrole kako bi se osigurala ispravnost podataka prije njihove dostave.
Nakon uspješnog unosa i slanja podataka, sustav pruža povratnu informaciju o zaprimljenoj evidenciji. U slučaju pogreške, porezni obveznik zaprimljenu poruku koristi kao smjernicu za ispravak unosa, nakon čega je moguće ponovno dostaviti podatke i uspješno evidentirati isporuku.
Koji su podaci dostupni u FiskAplikaciji?
Za izdavatelje i primatelje eRačuna FiskAplikacija je besplatno dostupna aplikacija unutar sustava ePorezne koja omogućuje centralizirani pregled fiskaliziranih i izvještajnih podataka. Kroz jednu aplikaciju objedinjeni su podaci iz različitih fiskalizacijskih procesa, čime se osigurava transparentan uvid u informacije kojima raspolaže Porezna uprava.
Putem FiskAplikacije poreznim je obveznicima omogućen:
pregled fiskaliziranih podataka iz sustava Fiskalizacije 1.0, Fiskalizacije 2.0 i eIzvještavanja
uvid u informativno ispunjenu prijavu PDV-a za određeno obračunsko razdoblje, temeljenu na fiskaliziranim podacima
praćenje statusa računa (poslan, zaprimljen, naplaćen, odbijen), što olakšava usklađenje eRačuna te salda konti kartice kupaca i dobavljača, zamjena za OPZ-STAT
uvid u greške u fiskalizaciji, čime se omogućuje pravovremeno uočavanje i ispravak nepravilnosti
unos podataka za fiskalizaciju i eIzvještavanje putem predviđenih obrazaca u aplikaciji
Na ovaj način FiskAplikacija pruža poreznim obveznicima pregled podataka koji su relevantni za porezni nadzor i usklađenje, bez obzira na to kojim se informacijskim posrednikom ili poslovnim softverom koriste u svakodnevnom radu.
Tko ima pristup FiskAplikaciji i na koji način?
FiskAplikaciji se pristupa putem sustava ePorezna, a uvid u podatke imaju isključivo osobe koje porezni obveznik za to ovlasti. Na taj se način osigurava da pristup fiskaliziranim i izvještajnim podacima imaju samo ovlaštene osobe, u skladu s propisima o zaštiti podataka i poreznoj odgovornosti.
Aplikacija je namijenjena svim poreznim obveznicima na koje se Zakon o fiskalizaciji primjenjuje. Porezni obveznik pritom zadržava kontrolu nad time tko ima uvid u podatke i u kojem opsegu, dok se svi pregledi i radnje provode kroz službeni sustav Porezne uprave.
Informativna prijava PDV-a u FiskAplikaciji
U FiskAplikaciji je dostupna informativna prijava PDV-a, koja se formira na temelju fiskaliziranih podataka, uz pretpostavku prava na maksimalni odbitak PDV-a. Riječ je o informativnom izračunu koji služi kao pomoć poreznom obvezniku u praćenju podataka koje Porezna uprava raspolaže na temelju fiskalizacije.
Važno je naglasiti da uvođenje informativne prijave ne mijenja postojeće obveze poreznih obveznika u vezi s popunjavanjem i podnošenjem obrasca PDV. Sukladno Zakonu o PDV-u, porezni obveznik i dalje ostaje isključivo odgovoran za ispravno popunjavanje prijave PDV-a i njezino podnošenje u propisanom roku.
Informativna prijava, kako joj i sam naziv govori, je samo informativna. Razlog tome je što Porezna uprava ne raspolaže svim podacima potrebnima za utvrđivanje stvarne PDV obveze poreznog obveznika.
U dijelu isporuka Porezna uprava ne raspolaže podacima o:
- dijelu isporuka s podacima o obvezi PDV-a koja proizlazi u slučaju manjkova, korištenju dobara poslovne imovine za neposlovne svrhe, raznim davanjima bez naknade i slično, a za koje ne postoji obveza izdavanja računa, kao i podaci o obavljenim isporukama za koje još nije izdan račun; podaci o isporukama za koje nije izdan eRačun (izvoz, isporuke na EU tržištu)…
- dijelu prava na pretporez s podacima o nemogućnosti odbitka PDV-a jer se radi o nabavi povezanoj s reprezentacijom, pro rata, ograničenje prava na 50% odbitka pretporeza za osobne automobile i slično.
Zbog navedenog, informativna prijava PDV-a u FiskAplikaciji služi kao orijentacijski pregled fiskaliziranih podataka, a ne kao zamjena za službenu poreznu prijavu koju porezni obveznik mora samostalno sastaviti i predati.
FiskAplikacija kao evidencija odgovornosti poreznog obveznika
FiskAplikacija u sustavu Fiskalizacije 2.0 ne predstavlja operativni alat za vođenje poslovanja, već evidenciju podataka kojima Porezna uprava raspolaže temeljem fiskalizacije i eIzvještavanja. Njezina uloga je u definiranju i potvrđivanju odgovornosti poreznog obveznika.
Iako se tehnička provedba fiskalizacije, razmjene eRačuna i izvještavanja može povjeriti informacijskom posredniku iili računovodstvenom rješenju, zakonska odgovornost uvijek ostaje na poreznom obvezniku.
FiskAplikacija omogućuje obvezniku da u svakom trenutku ima uvid u to:
koji su podaci fiskalizirani i evidentirani,
koji su eRačuni zaprimljeni, izdani, odbijeni ili naplaćeni,
jesu li podaci ispravno dostavljeni Poreznoj upravi,
postoje li greške ili nedosljednosti u fiskalizacijskim porukama.
Na taj način FiskAplikacija je mjesto na kojem porezni obveznik može provjeriti jesu li procesi provedeni sukladno Zakonu. Ona ne zamjenjuje poslovne aplikacije, ali jasno pokazuje što je prema Poreznoj upravi evidentirano kao činjenica.